Tillräcklig lön: Hur du optimerar, uppfyller krav och maximerar lönen
För ägare av aktiebolag, särskilt fåmansbolag, är det viktigt att förstå begreppet ”tillräcklig lön.” Din lön påverkar inte bara din personliga ekonomi utan också företagets skattemässiga situation och möjligheten att utnyttja 3:12-reglerna för att ta ut utdelning till lägre skatt.
Men vad räknas egentligen som en tillräcklig lön? Hur påverkar den din pensionsgrundande inkomst och förmågan att kvalificera dig för olika skattemässiga fördelar? I den här artikeln reder vi ut begreppet tillräcklig lön, går igenom regler och exempel, och visar hur du kan använda detta strategiskt.
Vad är tillräcklig lön?
Tillräcklig lön är den lön som krävs för att du som företagare ska uppfylla vissa krav och kvalificera dig för fördelar enligt svenska skatteregler. Det inkluderar:
1. Kvalificering för 3:12-reglernas huvudregel
För att kunna använda huvudregeln för att beräkna gränsbeloppet för utdelning enligt 3:12-reglerna, måste du ta ut en viss miniminivå av lön.
2. Pensionsgrundande inkomst (PGI)
Din lön påverkar hur mycket du tjänar in till den allmänna pensionen. Att ta ut för lite lön kan påverka din framtida pension negativt.
3. Skydd vid sjukdom och föräldraledighet
Lön påverkar också din sjukpenninggrundande inkomst (SGI), vilket i sin tur avgör ersättning vid sjukdom eller föräldraledighet.
Hur beräknas tillräcklig lön?
Beloppet som räknas som tillräcklig lön varierar beroende på din situation och företagets förutsättningar. Detta är en länk till en heltäckande beräkning med alla faktorer, i vår K10 artikel.
Här är några av de viktigaste faktorerna:
1. För 3:12-reglerna
Enligt huvudregeln måste du som företagare ta ut en lön som uppgår till:
- 6 inkomstbasbelopp + 5 % av den totala lönesumman i företaget.
- Alternativt, 9,6 inkomstbasbelopp, om detta är mer fördelaktigt.
Exempel:
Om den totala lönesumman i ditt företag är 2 miljoner kronor, och du själv tar ut en lön på 600 000 kronor, uppfyller du lönekravet enligt huvudregeln.
Här är finns en komplicerad version från Skatteverket.
2. För PGI och SGI
För att tjäna in till den allmänna pensionen eller få högre ersättning vid sjukdom och föräldraledighet behöver du ta ut en lön som överstiger 45 000 kronor per månad (2024 års nivå).
3. Minimilön för att undvika att betala extra skatt på utdelning
Om du tar ut för låg lön kan du behöva betala högre skatt på utdelning som beskattas som tjänsteinkomst istället för kapitalinkomst.
Varför är det viktigt att ta ut tillräckligt?
1. Skatteoptimering
Att ta ut rätt lön gör det möjligt att maximera utdelning som beskattas med 20 % kapitalinkomstskatt enligt 3:12-reglerna.
2. Skydda din ekonomiska trygghet
En tillräcklig lön säkrar din framtida pension och ger bättre skydd vid sjukdom eller föräldraledighet.
3. Uppfyllande av myndighetskrav
Genom att ta ut tillräcklig lön kan du undvika problem med Skatteverket och säkerställa att dina deklarationer är i ordning.
Fördelar och nackdelar med att ta ut lön kontra utdelning
Som företagare har du ofta möjlighet att välja hur du vill ta ut pengar från ditt företag. Här är en jämförelse mellan lön och utdelning:
Fördelar med lön
- Pensionsgrundande inkomst.
- Skydd vid sjukdom och föräldraledighet.
- Möjlighet att utnyttja huvudregeln för gränsbelopp.
Nackdelar med lön
- Högre beskattning jämfört med utdelning.
- Arbetsgivaravgifter som företaget måste betala.
Fördelar med utdelning
- Lägre beskattning (20 % kapitalinkomstskatt upp till gränsbeloppet).
- Inga arbetsgivaravgifter.
Nackdelar med utdelning
- Påverkar inte PGI eller SGI, vilket kan minska pension och ersättningar.
Strategier för att optimera din lön och utdelning
1. Kombinera lön och utdelning
Genom att ta ut både lön och utdelning kan du balansera beskattningen och säkerställa att du uppfyller kraven för både pensionsgrundande inkomst och utdelning enligt 3:12-reglerna.
Exempel:
Ta ut en lön som motsvarar SGI-kravet och fyller lönekravet för huvudregeln. Ta därefter utdelning upp till gränsbeloppet för att dra nytta av lägre skatt.
2. Utnyttja familjemedlemmars löneutrymme
Om din familj är anställd i företaget kan deras löner inkluderas i företagets totala löneunderlag, vilket höjer gränsbeloppet för utdelning.
3. Planera långsiktigt
Genom att kontinuerligt planera din lön och utdelning kan du undvika oönskade skatteeffekter och säkerställa en stabil ekonomisk situation.
Vanliga misstag
1. Ta ut för låg lön
Att inte uppfylla lönekravet för 3:12-reglerna kan leda till att större delen av din utdelning beskattas som tjänsteinkomst.
Lösning: Kontrollera årligen att din lön överstiger lönekravet enligt huvudregeln.
2. Ignorera SGI och PGI
Om du endast tar utdelning och ingen lön riskerar du att förlora rätten till sjukpenning och få en lägre pension.
Lösning: Säkerställ att du tar ut en lön som täcker både SGI och PGI-krav.
3. Felaktiga beräkningar av gränsbelopp
Att missa detaljer i beräkningen av gränsbelopp kan leda till att du betalar onödigt mycket skatt.
Lösning: Anlita en expert som kan hjälpa dig med korrekta beräkningar.
Exempel på företagare som optimerar tillräcklig lön
Exempel 1: Konsultföretaget
Anders driver ett konsultföretag och har inga anställda. Han använder förenklingsregeln och tar ut en lön på 400 000 kronor per år för att uppfylla både SGI- och PGI-kraven samt kvalificera sig för utdelning enligt 3:12-reglerna.
Exempel 2: Familjeföretaget
Lisa driver ett familjeföretag med fem anställda, inklusive sin make och två barn. Genom att inkludera familjens löner i löneunderlaget höjer hon gränsbeloppet och kan ta ut en högre utdelning till lägre skatt.
Hur Revisi Revision & Rådgivning kan hjälpa dig
Hos Revisi Revision & Rådgivning erbjuder vi skräddarsydd rådgivning för företagare som vill optimera sin lön och utdelning:
- Beräkning av tillräcklig lön: Vi hjälper dig att säkerställa att du uppfyller lönekraven enligt 3:12-reglerna.
- Skatteplanering: Vi hjälper dig att balansera lön och utdelning för att minimera din skatt.
- Pensionsrådgivning: Vi säkerställer att du maximerar dina pensionsgrundande inkomster.
Sammanfattning
Tillräcklig lön är en avgörande faktor för att uppfylla krav enligt 3:12-reglerna, säkerställa en god pension och optimera din ekonomiska trygghet. Genom att förstå reglerna och använda rätt strategier kan du balansera lön och utdelning för att maximera fördelarna och minimera skatten.
