Punktskatt: Vad det är & vad företagare behöver veta

Punktskatt är en specifik typ av företagskatt som tillämpas på vissa varor och tjänster, ofta med syfte att påverka konsumtion eller uppnå samhällspolitiska mål. För företagare som producerar, säljer eller distribuerar produkter som omfattas av punktskatt är det avgörande att förstå reglerna och hur de tillämpas. Felaktig hantering av punktskatt kan leda till betydande kostnader i form av böter eller återbetalningskrav från Skatteverket.

I den här artikeln går vi igenom vad punktskatt är, vilka varor och tjänster som omfattas, hur skatten beräknas och redovisas, samt hur du kan hantera punktskatten korrekt.

Vad är punktskatt?

Punktskatt är en indirekt skatt som tas ut på specifika varor eller tjänster. Den är vanligtvis inräknad i priset som konsumenten betalar och läggs till utöver mervärdesskatten (moms). Punktskatten tillämpas oftast på produkter som anses påverka miljön, folkhälsan eller samhällsekonomin negativt.

Exempel på punktskattebelagda produkter i Sverige:

1. Alkohol och tobak: Syftet är att minska konsumtionen och förebygga hälsoproblem.
2. Energi och koldioxid: För att uppmuntra till energieffektivitet och minska utsläppen av växthusgaser.
3. Spel och lotterier: För att reglera spelmarknaden och begränsa spelberoende.

Nytt sedan november 2024: Punktskatten på plastpåsar slopades.

Varför finns punktskatt?

Punktskatter används ofta som ett politiskt verktyg för att påverka konsumtionsbeteenden, finansiera offentliga tjänster eller minska negativa effekter på samhället.

Huvudsyften med punktskatt:

1. Hälsopolitik: Minska konsumtionen av skadliga produkter som tobak och alkohol.
2. Miljöpolitik: Uppmuntra företag och konsumenter att välja mer hållbara alternativ, exempelvis genom skatt på fossila bränslen eller plastprodukter.
3. Intäkter till staten: Generera skatteintäkter för att finansiera offentliga tjänster och program.

Vilka varor och tjänster omfattas?

1. Alkohol och tobak

Dessa produkter omfattas av höga punktskatter på grund av deras negativa effekter på hälsan. Skatten är fastställd per volym eller enhet, till exempel per liter alkohol eller per cigarett.

Exempel:

• För en flaska vin (75 cl) med 12 % alkohol betalas en punktskatt på cirka 25 kronor.
• För ett paket cigaretter med 20 stycken är skatten cirka 35 kronor.

2. Energi och bränsle

Punktskatt på energi omfattar exempelvis el, bensin, diesel och naturgas. Dessutom läggs koldioxidskatt på bränslen för att minska utsläppen av växthusgaser.

Exempel:

• För en liter bensin består en betydande del av priset av energiskatt och koldioxidskatt, vilket tillsammans kan uppgå till över 7 kronor per liter.

3. Spel och lotterier

Företag som erbjuder spel och lotterier måste betala punktskatt på sina intäkter, vanligtvis 18 % av bruttoomsättningen.

Hur beräknas och redovisas punktskatt?

1. Registrera dig som skattskyldig

Om ditt företag hanterar punktskattepliktiga varor måste du registrera dig som skattskyldig hos Skatteverket. Detta gäller exempelvis för producenter, importörer och distributörer. Här finns deras e-tjänst för det.

2. Beräkna punktskatten

Punktskatten beräknas baserat på den specifika produkten, exempelvis per liter, enhet eller vikt. Skatteverket har detaljerade tabeller som anger skattesatsen för olika varor.

Exempel:
Punktskatten på plastpåsar är sedan november slopad, däför är detta bara ett räkneexempel: Om du säljer 1 000 plastpåsar är skatten 3 kronor per påse, vilket ger en total punktskatt på 3 000 kronor.

3. Redovisa skatten

Punktskatten redovisas separat från momsen och lämnas in via särskilda punktskattedeklarationer, vanligtvis månadsvis.

4. Betala punktskatten

Efter att deklarationen skickats in ska punktskatten betalas in till Skatteverket enligt förfallodatumet.

Vanliga misstag vid hantering av punktskatten

Trots att reglerna är tydliga kan företagare göra misstag vid hantering av punktskatt, vilket kan leda till böter eller krav på efterbetalning. Här är några vanliga misstag:

1. Felaktig beräkning av skatten

Ett vanligt misstag är att använda fel skattesats eller inte ta hänsyn till mängden som beskattas.

Lösning: Kontrollera Skatteverkets aktuella skattetabeller och använd ett bokföringssystem som hanterar punktskatt automatiskt.

2. Bristande dokumentation

Om du inte har tydlig dokumentation över dina försäljningar och inköp kan det vara svårt att visa att punktskatten har betalats korrekt.

Lösning: Spara alla fakturor, kvitton och underlag relaterade till punktskattepliktiga produkter.

3. Missad registrering som skattskyldig

Företag som missar att registrera sig som skattskyldiga riskerar att bryta mot lagen och kan drabbas av böter.

Lösning: Registrera dig hos Skatteverket så snart du börjar hantera punktskattepliktiga varor.

Hur optimerar du hanteringen av punktskatt?

1. Automatisera redovisningen

Använd ett bokföringssystem som automatiskt beräknar och redovisar punktskatt. Detta minskar risken för fel och sparar tid.

2. Håll dig uppdaterad

Punktskattesatser kan ändras med kort varsel, särskilt för miljörelaterade skatter. Håll dig informerad om nya regler och skattesatser via Skatteverket.

3. Anlita en expert

Punktskatt är ett komplext område som kräver specialistkunskap. En revisor eller skatterådgivare kan hjälpa dig att säkerställa att allt hanteras korrekt.

Exempel på företag som påverkas

Exempel 1: Restaurang med alkoholservering

En restaurangägare som serverar alkohol måste betala punktskatt på varje liter öl, vin och sprit som säljs. Detta innebär att ägaren måste inkludera punktskattens kostnad i sina kalkyler och priser.

Hur Revisi Revision & Rådgivning kan hjälpa dig

Hos Revisi Revision & Rådgivning har vi omfattande erfarenhet av att hjälpa företag att hantera punktskatt på ett korrekt och effektivt sätt. Vi erbjuder:

• Rådgivning om punktskatter: Vi hjälper dig att förstå vilka regler som gäller för din verksamhet och hur du tillämpar dem.
• Granskning av redovisning: Vi säkerställer att din punktskatt är korrekt beräknad och deklarerad.
• Automatisering och effektivisering: Vi hjälper dig att införa system som automatiserar punktskattehanteringen.
• Löpande stöd: Vi finns här för att svara på frågor och ge råd när nya regler eller situationer uppstår.

Sammanfattning

Punktskatt är en viktig del av många företags verksamhet, särskilt inom branscher som alkohol, avfall, energi och bekämpningsmedel. Genom att förstå hur punktskatten fungerar och följa reglerna noggrant kan du undvika problem med Skatteverket och optimera din verksamhet.

Vill du fokusera på att driva ditt företag och vara säker att din punktskatt hanteras korrekt och effektivt?